Quy định về giải quyết khiếu nại về thuế là một phần quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam. Các quy định này đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế khi có tranh chấp với cơ quan thuế. Luật Quản lý thuế và Luật Khiếu nại đã thiết lập khung pháp lý chi tiết về thủ tục, thời hạn và thẩm quyền giải quyết khiếu nại thuế. Bài viết sau đây sẽ phân tích các quy định chính về giải quyết khiếu nại thuế năm 2024.
Quy định giải quyết khiếu nại thuế mới nhất
Chủ thể có quyền khiếu nại về thuế
Theo Khoản 1 Điều 2 Luật khiếu nại 2011, chủ thể có quyền khiếu nại về thuế bao gồm công dân, cơ quan, tổ chức hoặc cán bộ, công chức.
Ngoài ra, tại Điều 147 Luật Quản lý thuế 2019 quy định cụ thể người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền. Quyền này được áp dụng khi có căn cứ cho rằng quyết định hành chính hoặc hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
>>>Xem thêm: Luật sư hướng dẫn khiếu nại hành chính cho doanh nghiệp
Các trường hợp khiếu nại về thuế
Căn cứ Điều 147 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp khiếu nại về thuế bao gồm:
- Khiếu nại đối với quyết định hành chính của cơ quan quản lý thuế. Quyết định hành chính trong lĩnh vực thuế có thể là thông báo nộp thuế, quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoặc quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
- Khiếu nại đối với hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế. Hành vi hành chính có thể là việc thực hiện hoặc không thực hiện nhiệm vụ trong quá trình quản lý thuế của cơ quan, công chức thuế.
- Khiếu nại đối với hành vi hành chính của công chức quản lý thuế. Đây có thể là các hành vi như gây khó khăn, phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế trong quá trình thực hiện thủ tục hành chính về thuế.
Ngoài ra, Điều 11 Luật Khiếu nại 2011 liệt kê các trường hợp quyết định khiếu nại không được thụ lý bao gồm khiếu nại về quyết định nội bộ cơ quan nhà nước, khiếu nại không liên quan trực tiếp đến quyền lợi người khiếu nại, và khiếu nại đã có quyết định giải quyết lần hai. Do đó, ngoài những quyết định trên, các quyết định khiếu nại khác sẽ được thụ lý.
Một số trường hợp khiếu nại thuế
Thủ tục giải quyết khiếu nại về thuế
Trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại về thuế được quy định trong mục I, II Phần II Quyết định số 178/QĐ-TCT năm 2019:
Cơ quan có thẩm quyền giải quyết khiếu nại về thuế
Thẩm quyền giải quyết khiếu nại về thuế được phân cấp như sau:
- Chi cục trưởng Chi cục Thuế có thẩm quyền giải quyết khiếu nại đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của mình và của người có trách nhiệm do mình quản lý trực tiếp. Đây là cấp giải quyết khiếu nại đầu tiên đối với các vấn đề thuế phát sinh tại cấp huyện.
- Cục trưởng Cục Thuế có thẩm quyền giải quyết khiếu nại đối với quyết định, hành vi của mình và của cấp dưới. Cục trưởng cũng có quyền giải quyết khiếu nại mà Chi cục trưởng Chi cục Thuế đã giải quyết nhưng còn khiếu nại. Đây là cấp giải quyết khiếu nại quan trọng đối với các vấn đề thuế phức tạp hơn.
Hồ sơ khiếu nại về thuế
Hồ sơ khiếu nại về thuế cần bao gồm các tài liệu sau:
- Đơn khiếu nại hoặc bản ghi lời khiếu nại. Đây là tài liệu chính thức thể hiện nội dung khiếu nại của người nộp thuế.
- Tài liệu, chứng cứ do các bên cung cấp. Bao gồm các giấy tờ, hóa đơn, chứng từ liên quan đến vấn đề thuế đang bị khiếu nại.
- Biên bản kiểm tra, xác minh, kết luận, kết quả giám định (nếu có). Đây là các tài liệu được lập trong quá trình xem xét, giải quyết khiếu nại.
Thủ tục giải quyết khiếu nại về thuế
Thủ tục giải quyết khiếu nại về thuế được quy định chi tiết như sau:
Sau khi tiếp nhận đơn khiếu nại:
- Phân loại, đề xuất xử lý đơn
- Duyệt đề xuất xử lý đơn
- Công khai văn bản trả lời người khiếu nại trong quá trình phân loại, đề xuất xử lý đơn
Đối với trường hợp cần xác minh thực tế để giải quyết thì thực hiện các bước sau:
- Làm việc với người khiếu nại
- Dự thảo quyết định và xây dựng kế hoạch xác minh
- Duyệt ký Quyết định và phê duyệt kế hoạch xác minh nội dung
- Công bố quyết định xác minh
- Tiến hành xác minh
- Lập báo cáo kết quả xác minh và dự thảo quyết định giải quyết
- Lấy ý kiến tham gia; tham vấn nội bộ, tư vấn; giám định của cơ quan chuyên môn (trong trường hợp cần thiết)
- Thẩm định văn bản
- Tổ chức đối thoại
- Ban hành quyết định giải quyết khiếu nại
- Gửi quyết định giải quyết khiếu nại
- Công khai văn bản trả lời người khiếu nại và kết quả giải quyết khiếu nại
- Thi hành quyết định có hiệu lực
- Nhập liệu phần mềm và lưu trữ hồ sơ
Đối với trường hợp giải quyết ngay:
- Làm việc với người khiếu nại
- Lập dự thảo báo cáo kết quả xác minh tại hồ sơ nội dung khiếu nại và dự thảo quyết định giải quyết khiếu nại
- Lấy ý kiến tham gia, tư vấn, giám định của các cơ quan chuyên môn (trường hợp cần thiết).
- Thẩm định văn bản
- Tổ chức đối thoại
- Ban hành quyết định giải quyết khiếu nại
- Gửi quyết định giải quyết khiếu nại
- Công khai kết quả giải quyết khiếu nại
- Thi hành quyết định giải quyết khiếu nại
- Nhập liệu phần mềm và lưu trữ hồ sơ giải quyết khiếu nại
Thời hạn giải quyết khiếu nại về thuế
Theo Điều 28, 37 Luật Khiếu nại 2011, thời hạn giải quyết khiếu nại về thuế được quy định như sau:
- Thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu không quá 30 ngày, kể từ ngày thụ lý. Đối với vụ việc phức tạp, thời hạn có thể kéo dài nhưng không quá 45 ngày.
- Ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn, thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu không quá 45 ngày. Đối với vụ việc phức tạp, thời hạn có thể kéo dài nhưng không quá 60 ngày.
- Thời hạn giải quyết khiếu nại lần hai không quá 45 ngày, kể từ ngày thụ lý. Đối với vụ việc phức tạp, thời hạn có thể kéo dài nhưng không quá 60 ngày.
- Ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn, thời hạn giải quyết khiếu nại lần hai không quá 60 ngày. Đối với vụ việc phức tạp, thời hạn có thể kéo dài nhưng không quá 70 ngày.
Trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại thuế
>>>Xem thêm: Hồ sơ, thủ tục tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế
Luật sư tư vấn hỗ trợ giải quyết khiếu nại về thuế
Vai trò của luật sư trong việc hỗ trợ giải quyết khiếu nại về thuế rất quan trọng:
- Tư vấn pháp lý: Luật sư có thể giúp người nộp thuế hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình trong quá trình khiếu nại.
- Đại diện theo ủy quyền người nộp thuế: Luật sư có thể đại diện cho người nộp thuế trong quá trình giải quyết khiếu nại, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của họ.
- Chuẩn bị hồ sơ khiếu nại: Luật sư có thể giúp chuẩn bị đầy đủ và chính xác các tài liệu, chứng cứ cần thiết cho hồ sơ khiếu nại.
- Tham gia đối thoại: Luật sư có thể tham gia quá trình đối thoại với cơ quan thuế, giúp làm rõ các vấn đề pháp lý liên quan.
Xem thêm: Luật sư tư vấn xử lý khi bị cơ quan thuế xử lý các vi phạm về thuế
Quy định về giải quyết khiếu nại về thuế sẽ bảo vệ quyền lợi người nộp thuế được quy định cụ thể trong Luật Quản lý thuế và Luật khiếu nại mới nhất bao gồm các quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế, trình tự, thủ tục khiếu nại quyết định hành chính có dấu hiệu vi phạm. Quý khách hàng cần hiểu rõ quyền lợi và thủ tục khiếu nại để đảm bảo lợi ích chính đáng của mình. Nếu cần tư vấn chi tiết về vấn đề khiếu nại thuế, Quý khách hàng vui lòng liên hệ hotline miễn phí 1900633716 để được Luật sư tư vấn giải quyết khiếu nại Cơ quan Thuế hỗ trợ kịp thời trực tuyến miễn phi.
1900.633.716