Những trường hợp tặng cho được miễn thuế TNCN?

Những trường hợp tặng cho được miễn thuế TNCN là vấn đề được nhiều người quan tâm, đặc biệt trong các giao dịch chuyển nhượng tài sản hoặc thừa kế. Theo quy định pháp luật, một số trường hợp người được tặng cho không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như tài sản được chuyển giao giữa các đối tượng trong gia đình như bố mẹ và con cái. Việc nắm rõ các điều kiện miễn thuế giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý.

Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập nào chịu nộp thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có 10 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN. Cụ thể:

Thu nhập từ tiền công, tiền lương

Thu nhập từ tiền công, tiền lương là khoản thu nhập người lao động nhận được từ đơn vị sử dụng lao động trả thu nhập gồm:

• Tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp tính thuế trừ một số khoản trợ cấp, phụ cấp không bị tính thuế theo quy định của pháp luật.
• Khoản thu nhập nhận được dưới mọi hình thức: Tiền điện, nước, phí bảo hiểm, phí hội viên…
• Khoản thường bằng tiền hoặc bất kỳ hình thức nào trừ các khoản thưởng được nhà nắng phong tặng.

Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ kinh doanh được tính chịu thuế là các khoản thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực:

• Sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ được nhà nước cấp phép hoạt động
• Cá nhân kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối không được miễn thuế.

Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn được tính chịu thuế là các khoản thu nhập nhận được từ các hoạt động:

• Tiền lãi khi cho cá nhân, tổ chức vay
• Khoản thu nhập từ cổ tức khi góp vốn, mua cổ phần
• Lợi nhuận từ tham gia góp vốn hợp tác kinh doanh
• Giá trị góp vốn tăng lên khi doanh nghiệp giải thể, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi mô hình hoạt động.
• Các khoản thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu hoặc các giấy tờ có giá khác do nhà nước phát hành.
• Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn dưới một số hình thức khác
• Thu nhập từ cổ tức được trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính chịu thuế gồm:

• Chuyển nhượng vốn góp trong công ty
• Chuyển nhượng chứng khoán
• Một số hình thức chuyển nhượng khác.

Thu nhập từ trúng thưởng

Các khoản thu nhập từ trúng thưởng phải chịu thuế bao gồm:

• Trúng xổ số.
• Trúng thưởng khi cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép
• Trúng thưởng khuyến mại khi mua hàng hóa, dịch vụ
• Trúng thưởng trong các casino
• Trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng và một số hình thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Các khoản thu nhập từ bất động sản được tính là chịu thuế gồm:

• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất
• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất
• Chuyển nhượng quyền sử dụng nhà ở (bao gồm cả các công trình trong tương lai)
• Ủy quyền quản lý BĐS mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng BĐS
• Sử dụng bất động sản để góp vốn thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn sản xuất kinh doanh
• Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khác dưới mọi hình thức

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại thuộc khoản thu nhập chịu thuế là các khoản thu nhập từ nhượng quyền thương mại và nhượng lại quyền thương mại.

Thu nhập từ bản quyền

Thu nhập từ bản quyền được tính là thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ
• Chuyển giao công nghệ
• Nhượng quyền thương mại, nhượng lại quyền thương mại

Thu nhập từ nhận quà tặng

Thu nhập từ nhận quà tặng phải chịu thuế TNCN khi các khoản thu nhập cá nhân này được tổ chức, cá nhân tặng bằng chứng khoản, phần góp vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản, các tài khoản phải đăng ký quyền sở hữu trí tuệ.

Thu nhập từ nhận thừa kế

Khoản thu nhập từ nhận thừa kế phải chịu thuế là khoản thu nhập được nhận theo di chúc hoặc các quy định thừa kế của pháp luật bao gồm:

• Nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức, cơ sở kinh doanh
• Nhận thừa kế là bất động sản
• Nhận thừa kế các tài sản phải đăng ký: ô tô, xe máy…

>>> Xem thêm: Đất được tặng cho bằng giấy viết tay có được công nhận không?

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Đối tượng nào phải chịu thuế TNCN ?

>>> Xem thêm: Thủ tục bố mẹ cho tặng nhà đất cho con năm 2024 như thế nào?

Các trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 các trường hợp tặng cho tài sản được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Tặng cho bất động sản giữa các thành viên gia đình: các trường hợp tặng cho giữa những người có quan hệ huyết thống hoặc hôn nhân sau đây được miễn thuế:

• Vợ và chồng.
• Cha mẹ đẻ và con đẻ.
• Cha mẹ nuôi và con nuôi.
• C ha mẹ chồng/vợ và con dâu/rể.
• Ông bà nội/ngoại và cháu ruột.
• Giữa anh chị em ruột.

Ngoài ra, tặng cho các tài sản khác không thuộc diện chịu thuế: nếu tài sản được tặng cho không thuộc diện chịu thuế (chẳng hạn tài sản không thuộc quy định về chuyển nhượng bất động sản, vốn đầu tư, chứng khoán…), thì người nhận cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

>>> Xem thêm: Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi tặng cho đất

Luật sư tư vấn các trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân

• Tư vấn về các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi được tặng cho
• Soạn thảo hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi được tặng cho
• Soạn thảo hợp đồng tặng cho
• Tư vấn giải quyết tranh chấp hợp đồng tặng cho

Luật sư tư vấn trường hợp tặng cho miễn thuế

Việc hiểu rõ những trường hợp tặng cho được miễn thuế TNCN sẽ giúp người nhận tài sản thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và bảo vệ quyền lợi của mình. Quý khách hàng cần tư vấn hoặc hỗ trợ thêm về vấn đề trên vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.633.716 hoặc truy cập Website: luat24h.com.vn để được tư vấn luật dân sự chi tiết từ đội ngũ luật sư chúng tôi.